Président d'une SASU : comment optimiser votre rémunération ?

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une forme juridique appréciée pour la souplesse qu'elle offre en matière de rémunération de son dirigeant. Contrairement à d'autres statuts, le président d'une SASU a la possibilité de choisir entre plusieurs modes de rémunération, combinant salaire, dividendes et autres stratégies d'optimisation fiscale.

Ce guide explore en détail les différents moyens de se rémunérer en tant que président de SASU et comment optimiser ces options en fonction du chiffre d'affaires de la société et vos objectifs personnels en tant que dirigeant. Des conseils signés Excilio, l’expert-comptable spécialiste de la SASU.

Comprendre le statut fiscal et social du président de SASU

Avant de parler de stratégie de rémunération en tant que président d’une SASU, vous devez comprendre toutes les implications fiscales et sociales de cette structure juridique.

Assimilé-salarié, option de la SASU à l’IR, choix de la rémunération… Que devez-vous savoir ?

Assimilé salarié : qu'est-ce que cela signifie ?

Le président de SASU est assimilé salarié, ce qui signifie qu'il relève du régime général de la Sécurité sociale s'il perçoit une rémunération (plus précisément, un salaire). Cependant et contrairement à un salarié classique, il ne cotise pas à l'assurance chômage.

Si vous décidez de ne pas vous verser de salaire via votre SASU, vous ne paierez pas de charges sociales, mais ne cotiserez pas non plus pour votre retraite ni pour l'assurance maladie. Sur le principe, c’est une méthode qui peut vous servir dans les débuts de votre SASU, d’autant plus si vous bénéficiez de l’ACRE, mais pas spécialement opportune sur le long terme. Nous y reviendrons plus tard.

SASU à l'IS ou à l'IR : un choix déterminant

Il existe un moyen de contourner l’assimilation du président d’une SASU à un salarié. Pour ce faire, vous devez choisir (si vous n’avez pas encore créé votre SASU ou si la création est antérieure à 3 mois) l’option à l’IR.

Voici les grandes lignes : 

• La SASU à l'IS (Impôt sur les Sociétés) permet de se verser un salaire et/ou des dividendes.
• Pour la SASU à l'IR (Impôt sur le Revenu), les bénéfices sont imposés directement au nom du dirigeant, sans possibilité de versement de dividendes.

Le choix de la SASU à l’IS ou à l’IR va dépendre de votre stratégie de rémunération sur le court terme et de votre vision en tant qu’entrepreneur : quelles ambitions de développement avez-vous pour votre SASU ?

Les stratégies de rémunération en SASU

C’est ici que vous souhaitez qu’on en vienne. Comment se rémunérer en tant que président de SASU ? Quelle est la meilleure formule ? Nous préférons tout de suite préciser qu’il n’existe pas de réponse idéale car tout est contextuel. Voici tout de même des informations importantes à connaître.

Se verser un salaire : avantages et inconvénients

Le mode de rémunération classique pour un président de SASU est de se verser un salaire.

Les avantages :

• Cotisation pour la retraite et la Sécurité sociale.
• Revenu stable et régulier (à condition que le chiffre d’affaires soit constant)
• Permet de réduire l’enveloppe imposable du bénéfice

Les inconvénients :

• Coût élevé en charges sociales (~82 % du net).
• Encadré, peu de flexibilité au cours d’un exercice annuel
• Obligation de déclarations sociales (DSN et bulletin de paie).

Un exemple sera plus parlant : un salaire net de 3 000 €/mois dans une SASU représente un coût total pour la société de 65 520 €/an.

Se verser des dividendes

Les dividendes sont un mécanisme souvent privilégié par les présidents d’une SASU. C’est d’ailleurs parfois l’argument qui fait trancher le choix entre l’EURL et la SASU.

Les avantages :

• Fiscalité plus attractive que les salaires (flat tax à 30 % contre un TMI variable et parfois plus élevé selon le salaire versé).
• Réduction de l’enveloppe imposable du bénéfice de la SASU

Les inconvénients :

• Pas de cotisation pour la retraite ni la Sécurité sociale
• Pas de garantie de revenus si la SASU ne génère pas de bénéfices

Optimisation par les frais professionnels

Outre le salaire et les dividendes, il est possible d’optimiser votre rémunération de dirigeant, non pas en percevant plus d’argent, mais en réduisant vos dépenses. Pour ce faire, vous devez optimiser vos frais professionnels.

En effet, votre SASU peut supporter des charges liées exclusivement à votre activité. Par exemple :

• Indemnisation des dépenses (repas, déplacements).
• Utilisation d’un véhicule de société.
• Participation aux frais de télétravail.
• Absorption de vos frais énergétiques (+ frais liés à Internet, etc.). 
• Chèques-cadeaux, etc.

Quelles sont les rémunérations indirectes possibles avec une SASU ?

En dehors des rémunérations dites « directes » et liées à l’exercice de votre SASU, d’autres rémunérations indirectes peuvent enrichir votre stratégie. Voici quelques exemples.

Le compte courant d'associé

Le compte courant d’associé représente une avance de fonds faite par l’associé unique (le président de la SASU) à sa société. Cet apport peut être temporaire et être remboursé à tout moment, sous réserve de la situation financière de la SASU.

Concrètement, il peut être utilisé pour :

• Apporter des fonds à votre SASU lorsqu’elle manque de trésorerie, sans procéder à une augmentation du capital social.
• Récupérer des fonds en les retirant de la société dès que la trésorerie vous le permet.
• Éviter une rémunération immédiate en attendant que l'entreprise génère suffisamment de profits pour verser des dividendes.

Les avantages sont nombreux : 

• Pas de charges sociales ni d’impôt immédiat : contrairement à un salaire, les retraits sur le compte courant d'associé ne sont pas soumis aux cotisations sociales ni à l’IR.
• Rémunération supplémentaire potentielle : la SASU peut verser des intérêts sur le compte courant d’associé, ce qui peut vous permettre d’obtenir un complément de rémunération optimisé fiscalement.
• Optimisation de la trésorerie : si votre SASU a des excédents de trésorerie, elle peut vous rembourser en priorité avant de songer à vous verser des dividendes (qui, eux, sont fiscalisés).

Placement de trésorerie et investissements

Si votre SASU génère des bénéfices, vous pouvez privilégier des placements financiers ou des investissements plutôt que de vous verser des dividendes.

Quelques idées que nous prendrons le temps de décrire dans un autre sujet :

• L’immobilier (achat de bureaux ou de locaux professionnels, SCPI, LMP…).
• Des actifs financiers (actions, obligations, cryptomonnaies).
• Le PEA-PME (Plan d’Épargne en Actions pour les PME)
• Le crowdfunding (investissement dans des start-ups, par exemple)

Structuration de votre SASU via une holding

Si votre SASU génère un chiffre d'affaires conséquent, il peut être intéressant de structurer votre organisation juridique en créant une holding. Une holding est une société qui détient des parts dans une ou plusieurs autres sociétés. Cette structuration permet de centraliser la gestion des fonds, optimiser la fiscalité et faciliter les investissements. En l’occurrence, votre holding pourrait détenir 100% des parts de votre SASU.

Les principaux avantages d’une holding pour un président de SASU sont les suivants :

• La réduction de la fiscalité sur vos dividendes : grâce au régime mère-fille, les dividendes versés à la holding sont exonérés à 95 %.
• Le réinvestissement des bénéfices : la holding peut redistribuer les fonds entre différentes sociétés du groupe sans subir une double imposition.
• L’optimisation de la transmission d'entreprise : faciliter la cession d’entreprise ou l’accueil de nouveaux associés selon les ambitions avec votre SASU.

Bien sûr, la holding n’a pas uniquement des avantages et complexifie légèrement les aspects administratifs et comptables en plus de générer un coût de création. Ce projet est viable qu’avec une vision sur le long terme de votre activité entrepreneuriale.

Adapter votre stratégie de rémunération selon votre chiffre d'affaires

Là encore, prenez les concepts que nous vous partageons avec des « pincettes ». Mais il est par contre tout à fait réaliste de dire que votre stratégie de rémunération va dépendre du montant du chiffre d’affaires de votre SASU.  

Quelques options potentielles :

Votre SASU génère un faible chiffre d'affaires (< 50 000 €) : l’option à IR peut être pertinente tout en réduisant au maximum vos charges fixes.

Votre SASU génère un CA moyen (50 000 - 100 000 €) : la combinaison salaire modéré + dividendes semble appropriée + l’optimisation par les frais professionnels pour diminuer votre bénéfice.

Votre SASU génère un CA élevé (> 100 000 €) : la structuration via une holding peut s’avérer intéressante avec une diversification de vos investissements.

Attention : ces conseils restent génériques. La meilleure stratégie d'optimisation dépend de nombreux facteurs, de votre situation personnelle et des objectifs à long terme que vous vous fixez. Une analyse personnalisée par un expert-comptable est indispensable pour éviter les erreurs et optimiser efficacement ses revenus.

Optimiser votre rémunération de président de SASU avec Excilio

Vous l’avez compris, il existe plusieurs stratégies de rémunération en SASU, chacune ayant ses avantages et ses inconvénients. Une approche combinée entre salaire, dividendes et optimisation des frais permet souvent de maximiser le revenu net tout en minimisant les charges. Si vous avez dépassé ce stade, d’autres stratégies de rémunération indirecte peuvent être considérées.

Faire appel à un expert-comptable est essentiel pour élaborer une stratégie sur mesure et anticiper les impacts fiscaux et sociaux de chaque décision prise. Chez Excilio, c’est notre métier au quotidien. En tant que spécialistes de la SASU, nous optimisons la rémunération des dirigeants que nous accompagnons en fonction de leurs objectifs et de leurs attentes. Contactez-nous pour en savoir plus !