EURL ou micro-entreprise : quel statut choisir ?

Vous avez pour projet de vous lancer en tant qu’entrepreneur mais hésitez sur la forme juridique. En vous renseignant ou en discutant avec votre entourage, deux options sont souvent abordées : la micro-entreprise et l’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée).

Le choix entre ces deux statuts aura un impact sur votre imposition, vos charges sociales, la gestion comptable de votre activité et l’évolution future de votre entreprise. Si la micro-entreprise séduit par sa simplicité administrative et fiscale, l’EURL offre davantage de flexibilité en matière d’optimisation fiscale et de protection du patrimoine personnel.

Alors, quel statut est le plus adapté à votre projet entrepreneurial ? Comparons les deux : un guide proposé par Excilio, expert-comptable spécialisé dans la création d’entreprise.

Qu’est-ce qu’une micro-entreprise ?

La micro-entreprise est un régime ultra-simplifié destiné aux travailleurs indépendants qui souhaitent lancer une activité avec peu de formalités et une gestion fiscale simplifiée.

Les principaux avantages de ce statut sont :

• La facilité de création (réalisable seul, en ligne)
• L’absence d’exigences comptables contraignantes
• La fiscalité simplifiée basée sur un abattement forfaitaire du chiffre d’affaires.

Cependant, ce régime micro-entreprise présente des limites : pas de déduction de charges possible, une franchise en base de TVA qui devrait être abaissée en 2025 et un plafond de chiffre d’affaires à ne pas dépasser. Nous y reviendrons, mais il est surtout adapté aux entrepreneurs qui souhaitent démarrer une activité avec peu de charges et sans perspectives de développement immédiat.

Qu’est-ce qu’une EURL ?

L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une structure plus encadrée qui offre une responsabilité limitée au capital apporté dans la structure (vous n’engagez pas un patrimoine personnel donc). Contrairement à la micro-entreprise, elle impose la tenue d’une comptabilité rigoureuse et la production d’un bilan annuel obligatoire. Ce formalisme supplémentaire est compensé par de meilleures options pour l’optimisation fiscale et sociale, permettant de déduire les charges professionnelles et de choisir entre l’impôt sur le revenu (IR) et l’impôt sur les sociétés (IS), notamment.

L’EURL s’adresse donc aux entrepreneurs ayant des charges plus importantes, nécessitant une structure crédible pour obtenir des financements ou souhaitant faire évoluer leur activité vers une Société à Responsabilité Limitée (SARL) à plusieurs associés, par exemple.

Comparaison des statuts micro-entreprise et EURL

Balayons ensemble les principaux points à comparer entre la micro-entreprise et l’EURL.

Sur la simplicité de création et la gestion

La micro-entreprise est indéniablement le régime le plus simple à mettre en place. L’immatriculation est gratuite et rapide en ligne et la gestion se limite à la déclaration du chiffre d’affaires et au paiement des cotisations correspondantes. En revanche, l’EURL nécessite la rédaction de statuts juridiques, le dépôt d’un capital social, l’ouverture d’un compte bancaire professionnel et le respect des obligations comptables annuelles.

C’est simple : si vous recherchez un statut rapide et sans formalités lourdes, la micro-entreprise est une solution avantageuse. À l’inverse, si vous souhaitez dès le départ structurer votre activité avec un cadre juridique et comptable solide, l’EURL est plus adaptée.

Sur le régime fiscal et l’imposition

La principale différence entre les deux statuts réside dans la fiscalité appliquée. En micro-entreprise, l’impôt est calculé directement sur le chiffre d’affaires, avec un abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % selon l’activité) représentant les charges estimées par l’administration. Ce système, bien que simple, ne permet pas de déduire les charges réelles de l’entreprise. Par ailleurs, le chiffre d’affaires est limité en micro (77 700€ HT pour des prestations de service, 188 700 € pour une activité commerciale).

En EURL, l’imposition se fait sur le bénéfice réel après déduction des charges et amortissements. Le choix entre l’IR et l’IS permet d’optimiser la fiscalité selon les revenus du gérant. Une EURL à l’IR peut d’ailleurs s’apparenter en quelques sortes au régime micro avec quelques contraintes supplémentaires (dont la TVA !) mais sans restriction de CA.

Sur la TVA

En principe, la micro-entreprise n’est pas assujettie à la TVA. Cela revient à dire que si vous optez pour le statut de micro-entrepreneur, vous n’aurez pas à facturer à la TVA… si vous ne dépassez pas le seuil de franchise en base toutefois !

Et sur ce point, une réforme prévue en juin 2025 pourrait abaisser le seuil de la franchise en base de TVA à 25 000 €. Cela réduirait l’avantage fiscal initial de ce statut et ce point est crucial pour anticiper l’évolution de votre activité et le statut adapté.

En revanche, l’EURL est assujettie à la TVA, c’est-à-dire que dès le premier euro facturé, vous devrez appliquer la TVA sur vos factures. Mais puisque vous la collectez, vous pouvez aussi la récupérer sur vos achats, c’est tout le principe.

Sur les cotisations sociales et votre protection

Le statut de micro-entrepreneur implique des cotisations sociales allégées, mais celles-ci sont calculées sur le chiffre d’affaires et non sur le bénéfice. Ainsi, même en cas de dépenses importantes, les charges sociales restent dues sur la totalité des encaissements. L’EURL permet de cotiser sur la rémunération effective du gérant (env. 45% du net versé), offrant ainsi une meilleure gestion des charges sociales et une couverture sociale plus complète (notamment pour la retraite).

Les entrepreneurs ayant peu de charges et un revenu limité peuvent privilégier la micro-entreprise pour sa simplicité. En revanche, ceux qui souhaitent bénéficier d’une meilleure protection sociale et optimiser leur rémunération seront plus à l’aise avec une EURL.

Sur la déduction des charges et l’optimisation fiscale en général

En micro-entreprise, aucun frais professionnel ne peut être déduit du chiffre d’affaires, ce qui peut rapidement poser problème aux entrepreneurs ayant des coûts récurrents (location de bureau, frais de déplacement, matériel, logiciel…). En EURL, toutes les charges nécessaires à l’exploitation de l’activité sont déductibles du bénéfice imposable, ce qui permet une gestion plus fine de la fiscalité et des finances.

Sur la perception par les banques et les partenaires (clients)

La micro-entreprise est souvent perçue comme un statut plus précaire par les banques et les partenaires commerciaux, ce qui peut compliquer l’accès à des financements (y compris personnels). En EURL, le cadre juridique structuré et la responsabilité limitée renforcent la crédibilité de l’entrepreneur auprès des investisseurs, clients et fournisseurs (à condition d’avoir des bilans avec un résultat positif bien entendu)

Les entrepreneurs ayant besoin de lever des fonds ou de démontrer un cadre juridique solide pour signer des contrats ou vendre auront tout intérêt à choisir l’EURL.

Micro-entreprise vs EURL : le tableau récapitulatif

Quel statut choisir selon votre projet ?

Projection de chiffre d’affaires, typologie d’activité, vision sur le long terme… Voici comment vous pourriez statuer entre la micro-entreprise et l’EURL.

Analyse selon votre chiffre d’affaires et vos charges

Le chiffre d’affaires prévisionnel et le volume de charges professionnelles sont des critères déterminants dans le choix entre la micro-entreprise et l’EURL.

Si vous prévoyez un chiffre d’affaires modéré et peu de frais professionnels, la micro-entreprise peut être un choix intéressant grâce à sa simplicité administrative et fiscale. Toutefois, si vous savez d’avance que votre activité implique d’importants frais récurrents (achat de matériel, loyer, salaires de sous-traitants, etc.), l’EURL vous permettra de déduire ces charges et d’optimiser votre imposition.

Adaptation en fonction de votre activité

Le choix du statut dépend évidemment aussi du type d’activité exercée.

Un consultant indépendant ou un freelance avec peu de charges fixes pourra opter pour la micro-entreprise sans difficulté. Pour un artisan ou un commerçant ayant besoin d’acheter du matériel ou de stocker des produits, L’EURL permettra une meilleure gestion fiscale.

Autre exemple : un e-commerçant générant un chiffre d’affaires élevé pourrait rapidement être limité par le seuil de la micro-entreprise et devra envisager une EURL pour éviter une fiscalité lourde et confiscatoire.

Projection sur le long terme

Votre ambition de développement doit également influencer votre choix entre les deux statuts.

Si vous envisagez une croissance rapide, la micro-entreprise risque d’être un frein, notamment en raison des plafonds de chiffre d’affaires et de l’incapacité à lever des fonds ou s’associer. Une EURL offre davantage de souplesse pour évoluer vers une SARL et intégrer de nouveaux partenaires.

Par ailleurs, les banques et investisseurs perçoivent souvent la micro-entreprise comme un statut précaire, alors que l’EURL inspire davantage de confiance pour l’obtention de financements. Le capital social de votre EURL est une forme de garantie, en quelque sorte. 

Pourquoi faire appel à un expert-comptable pour choisir entre micro et EURL ?

Hormis quelques cas pour lesquels le choix entre l’un et l’autre statut ne nécessite pas d’expertise en particulier, l’expert-comptable est un sérieux atout pour faire le bon choix.

Le choix entre EURL et micro-entreprise dépend en effet de nombreux critères : charges, fiscalité, protection sociale, besoin de financement, TVA… Il n’existe pas de solution unique et il est crucial d’anticiper l’impact de chaque statut sur vos revenus, votre imposition et la croissance de votre activité. Sans compter vos besoins personnels bien entendu.

Un expert-comptable vous accompagne dans cette réflexion en réalisant des simulations personnalisées, en analysant votre situation financière et vos objectifs, et en vous conseillant sur les optimisations fiscales possibles. Il vous aide également à gérer vos obligations comptables pour éviter toute erreur qui pourrait coûter cher à votre entreprise !

Excilio pour accompagner votre choix entre micro-entreprise et EURL

Le choix du statut juridique est une décision structurante pour votre projet entrepreneurial. Afin d’éviter des erreurs coûteuses et d’optimiser votre situation fiscale, Excilio, expert-comptable spécialisé dans l’accompagnement des entrepreneurs, vous conseille dès la phase de création de votre entreprise.

Vous hésitez entre micro-entreprise et EURL ? Contactez-nous pour bénéficier d’une analyse personnalisée et d’un accompagnement professionnel sur mesure !