Gérant d'une EURL : comment optimiser votre rémunération ?

Si vous envisagez de basculer d’un régime micro-entreprise à celui d’EURL, ou tout simplement si vous n’avez jamais été indépendant, la question de la rémunération dans une EURL est évidente. La rémunération d’un gérant d’EURL est réglementée, soumise à des cotisations sociales spécifiques et doit être optimisée. Cette optimisation passe par une gestion efficace des charges, de la trésorerie et des investissements de votre structure.

Voici comment optimiser votre future rémunération. Un guide signé Excilio, le cabinet d’expertise comptable spécialisé pour les structures type EURL.

Comment fonctionne le principe de rémunération en EURL ?

La rémunération ne veut pas dire salaire

Première chose à savoir, en tant que gérant d’EURL, vous serez considéré(e) comme Travailleur Non Salarié (TNS). Cela veut dire que vous n’êtes pas rattaché(e) au régime général de la sécurité sociale mais au régime des indépendants (SSI).

Dans les faits, vous ne serez donc pas salarié(e) et ne percevez non pas un salaire mais une rémunération directement versée par votre structure, l’EURL. Cette rémunération est soumise aux cotisations sociales (~45 % en moyenne).

Exemple pratique : vous souhaitez percevoir 2000 € net de rémunération par mois. Pour cela, votre EURL devra s’acquitter d’environ 900 € de cotisations sociales à verser à l’URSSAF. Vous devrez donc prendre en compte que sur l’année, votre rémunération ne représente pas 24 000 € de charges à votre structure, mais en réalité 34 800 €.

Une rémunération qui peut évoluer au cours de l’exercice

Si les cotisations sociales peuvent être un frein pour évaluer à la hausse votre rémunération de gérant d’EURL, sachez toutefois que vous pouvez la faire varier au cours de l’exercice.

Pour ce faire, un simple procès-verbal d’assemblée générale de l’EURL suffit. Comme vous êtes associé(e) unique, vous serez seul(e) décisionnaire de cette variation de rémunération.

Exemple pratique encore : au début de votre exercice, vous décidez de vous verser 1 600 € net par mois. Au cours de M+7, vous vous rendez compte que le chiffre d’affaires que vous réalisez vous permet en réalité de vous verser 1 800 € net par mois. Vous décidez de voter en AG la bascule de votre rémunération. Vous percevez à partir de M+8 1 800 € net + 1 400 € récupérés sur les mois précédents, si vous le souhaitez (7 premiers mois x 200 €).

Cette pratique est également possible lors du bilan comptable de votre EURL. Votre expert-comptable pourra, selon le résultat net de votre EURL, vous conseiller d’augmenter votre rémunération. Charge à vous de faire des simulations d’IR avec ce revenu supplémentaire.

Pourquoi le versement de dividendes n’est pas une bonne stratégie ?

Lorsqu’on crée une structure de type société, un sujet arrive vite sur la table : la question des dividendes. Sachez que si vous optez pour l’EURL, la stratégie de rémunération n’est pas une bonne option ! En effet et contrairement aux dividendes en SASU, les dividendes versés en EURL sont fortement taxés.

Concrètement, au-delà de 10 % du capital social, ils sont soumis à 45 % de cotisations sociales + 30 % de flat tax. 

Admettons que vous ayez déposé 1 000 € de capital social à la création de votre structure. Si vous souhaitez vous verser 3 000 € de dividendes en fin d’exercice, votre EURL devra en réalité s’acquitter de : 

• 900 € de flat tax supplémentaires
• 1 350 € environ de cotisations sociales.

Soit un total de 5 250 €. C’est quasiment le double ! Vous intégrerez aisément qu’il ne s’agit pas d’une bonne stratégie de rémunération, mieux vaut l’optimiser autrement !

Les stratégies d’optimisation de la rémunération dans une EURL

Déduire des charges pour réduire votre bénéfice imposable

La première stratégie d’optimisation de votre rémunération de gérant d’EURL consiste à basculer le maximum de charges professionnelles sur votre structure.

Plutôt que de vous verser une rémunération élevée pour couvrir certaines de vos charges personnelles, vous pouvez les basculer sur votre EURL à condition que ces frais puissent être en lien avec votre activité.

Exemples de frais déductibles :

• Loyer (y compris si vous travaillez à domicile et que vous avez une relation de propriétaire loueur à votre EURL, sous conditions)
• Charges professionnelles de type bureau, coworking, électricité
• Votre matériel informatique et vos équipements (abonnements téléphoniques, internet, logiciels…)
• Vos frais de déplacement (indemnités kilométriques, essence... à condition de pouvoir les justifier !)
• Vos assurances professionnelles et vos contrats santé (mutuelle, prévoyance…)

L’optimisation de votre rémunération passe aussi par votre protection sociale

L’EURL étant soumise au régime des indépendants (SSI), la protection sociale du gérant est moins avantageuse que celle d’un assimilé salarié en SASU, raison pour laquelle les cotisations sociales sont moins élevées qu’en SASU (45% contre 82% du net environ).

Il est judicieux de souscrire des contrats spécifiques pour compléter votre couverture sociale :

• Une complémentaire santé (mutuelle) pour couvrir vos soins médicaux
• Un contrat prévoyance en cas d’arrêt de travail (la prévoyance peut couvrir votre rémunération en fonction des conditions souscrites)
• Un PER (Plan d’Épargne Retraite) pour optimiser vos futurs droits à la retraite.

Optimisation de la trésorerie de votre EURL

Nous l’avons plus haut, pour une stratégie de rémunération optimisée, il ne s’agit pas tout retirer de votre trésorerie d’EURL sous forme de rémunération directe.

Le bon équilibre consiste à générer du bénéfice qui intègre votre trésorerie sans être trop fiscalisé par l’impôt sur les sociétés (IS). Pour info, le bénéfice annuel de votre EURL sera imposé à l’IS à hauteur de 15% jusqu’à 42 500 €, puis 25%.

Plutôt que de « laisser dormir » un bénéfice qui sera au préalable taxé, vous pouvez envisager d’optimiser votre trésorerie.

Placer la trésorerie de votre EURL intelligemment

La trésorerie de de votre EURL peut vous servir à générer des revenus financiers différés, une forme de rémunération indirecte.

Voici quelques exemples de placements accessibles :

• Livrets et comptes à terme professionnels
• Assurance-vie souscrite au nom de l’EURL
• SCPI (Société Civile de Placement Immobilier) pour investir dans l’immobilier
• Investissement dans les cryptomonnaies
• Private equity, ETF, etc.

Bien entendu, cette stratégie financière doit être analysée et réalisée avec un expert du sujet pour éviter des placements non rentables, voire déficitaires.

Investir dans l’immobilier via l’EURL

En fonction du bénéfice réalisé par votre EURL et dès lors que vous obtenez plusieurs bilans comptables positifs, vous pouvez envisager d’investir dans l’immobilier via votre structure.

En effet, acheter un bien immobilier au nom de l’EURL peut vous permettre de réduire votre IS (via l’amortissement sur plusieurs années, notamment) et capitaliser dans les actifs matériels de votre structure.

Plus complexe sur le plan juridique, mais autant, voire plus profitable selon les cas : la possibilité de transformer votre EURL en holding pour détenir des parts d’autres sociétés et optimiser les flux financiers (via l’acquisition immobilière par une SCI, notamment).

Vous devez de toutes les manières considérer que la création d’une EURL (plutôt qu’un maintien ou la création d’une micro-entreprise) doit se faire dans l’optique de développer son activité et son patrimoine.

Utiliser l’amortissement pour optimiser la fiscalité

L’amortissement permet de répartir le coût des investissements de votre EURL sur plusieurs années. Cette pratique comptable est une option très intéressante pour optimiser indirectement votre rémunération en diminuant votre IS et en investissant parfois dans des biens « coûteux ».

Quelques exemples d’amortissements utiles :

• Le matériel informatique (3 ans)
• Le mobilier de bureau (5 à 10 ans)
• Les véhicules professionnels (5 ans)
• Les machines et équipements industriels (7 à 10 ans)

La meilleure combinaison pour votre rémunération de gérant d’EURL est donc un savant mélange de rémunération directe et indirecte, en jouant sur les avantages fiscaux et les règles comptables.

Excilio pour optimiser votre rémunération de gérant d’EURL

Vous l’aurez compris, si l’amplitude d’optimisation de la rémunération en EURL paraît plus « serrée » qu’en société de type SASU, il n’en reste pas moins plusieurs mécanismes fiscaux et financiers envisageables.

Toutefois, ces mécanismes (rémunération indirecte via les charges, fructification de votre trésorerie) sont soumis à des contraintes juridiques, comptables et fiscales. Qui plus est, chaque stratégie de rémunération doit être adaptée selon votre situation personnelle et professionnelle.

C’est pourquoi Excilio, expert-comptable spécialisé dans la gestion d’EURL, vous propose ses services. Vous souhaitez bénéficier des meilleurs conseils, d’un cabinet réactif, aux solutions sur mesure au cours de vos exercices ? Contactez-nous sans hésiter !